Доходы, полученные фрилансером в сервисе, необходимо декларировать самостоятельно, так как фрилансеры не являются сотрудниками и мы не уплачиваем налог по выплаченному им доходу.

Для того, чтобы успешно задекларировать в России доходы, полученные в сервисе, необходимо:

• быть налоговым резидентом (за исключением статуса физлицо);
• иметь налоговый номер;
• определить налоговые обязательства.

Налоговый резидент России

Физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно физически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12-месячного периода. Статус налогового резидента определяется путем подсчета дней, проведенных в России в течение соответствующего календарного года.

• Дни пребывания в Российской Федерации рассчитываются путем суммирования всех календарных дней, в течение которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 последовательных месяцев.
• Окончательный статус налогового резидента определяется по результатам налогового периода (календарного года).
• Налоговое резидентство в Российской Федерации не связано с гражданством; этот статус может быть получен/утерян как россиянами, так и иностранцами.
• Краткосрочный выезд из страны (менее шести месяцев) для лечения или обучения, а также для работы или выполнения других обязанностей, связанных с оказанием работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородов, не учитывается при определении налогового резидентства.

Налоговый номер

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — уникальный код для идентификации физических и юридических лиц. Этот номер состоит из 12 цифр для физических лиц и 9 для юридических лиц и не может быть изменен в течение всего срока существования организации. Физические лица могут узнать свой ИТН, используя паспортные данные, в режиме онлайн.

Подробнее об ИНН

Налоговый статус фрилансера

Налоговые обязательства фрилансера зависят от статуса фрилансера и/или выполнения определенных условий. В РФ фрилансер может выбрать один из трех налоговых статусов:

• Физическое лицо;
• Самозанятое лицо (облагаемое налогом на профессиональный доход);
• Индивидуальный предприниматель.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров в сервисе предусмотрен в разделе Налоги в личном кабинете Flexis, подробнее по ссылке.

Подробнее о каждом из статусов ниже

Физическое лицо

В зависимости от статуса налогового резидентства, физические лица обязаны платить подоходный налог со своего дохода, полученного по всему миру и/или из российских источников:

• Налоговые резиденты Российской Федерации обязаны платить подоходный налог по ставке 13% (или 15%, если их годовой доход превышает 5 миллионов рублей), независимо от источника дохода.
• Нерезиденты платят подоходный налог только с доходов, полученных из российских источников, по ставке 30%, либо полученный на РФ-карты по ставке 13-22%.

Подробнее про физлиц

Основные особенности статуса

Сервис как иностранная организация выступает налоговым агентом для российских физических лиц согласно п. 1.1 ст. 226 НК РФ. А согласно п. 6.3 ст. 208 НК РФ под агентирование попадают доходы резидентов РФ или доходы, полученные физическим лицом на российский счет в случае отсутствия регистрации в качестве ИП или самозанятого.

Это означает, что сервис:

• Автоматически удерживает НДФЛ при выплатах российским фрилансерам со статусом физического лица
• Самостоятельно перечисляет налог в бюджет
• Собирает дополнительные данные для налоговой отчетности

Налоговая отчетность и уплата налогов

• По доходу от сервиса Flexis подавать отчетность не нужно. По итогам года (примерно в марте года, следующего за отчетным) вы сможете получить Справку о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ), которая будет доступна в личном кабинете ФНС в разделе Сведения о доходах. Подробнее в статье
• Также у физлиц есть право на налоговый вычет, который можно получить подав декларацию по форме 3-НДФЛ. Данная декларация подается в любое время по окончании года (если не содержит дополнительных доходов, с которых нужно заплатить налог) или в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (при наличии иных доходов, по которым не уплачен налог). Налог должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если дата выпадает на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день. Декларация может быть подана в бумажном виде, лично, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (требуется электронная подпись).
• Налоговый кодекс России предусматривает пять групп налоговых вычетов для физических лиц:
  - Стандартные вычеты, предоставляемые детям и определенным категориям лиц.
  - Социальные вычеты на образование, лечение, благотворительность и другие.
  - Инвестиционные вычеты с доходов, полученных от операций с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами.
  - Имущественные вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
  - Убытки, возникающие в результате операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами при переносе на будущие периоды.
  Любой из вышеперечисленных налоговых вычетов может уменьшить сумму подлежащего уплате налога/образовать налог к возврату. Информация, указанная в декларации о подоходном налоге физических лиц, должна быть подтверждена соответствующими документами.
• Обратите внимание, что нерезиденты не имею права на налоговые вычеты.

Самозанятый

Самозанятые лица облагаются налогом на профессиональный доход (действует с января 2019 года в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27 ноября 2018 года). Он взимается по ставке 4% с дохода, полученного от физических лиц, и по ставке 6% с дохода, полученного от юридических лиц (например, услуги).

Подробнее про самозанятых

Основные особенности статуса

• Физические лица могут зарегистрироваться в качестве самозанятых только путем подачи заявления в налоговые органы, например, через приложения в «Мои налоги» или «Госуслуги». Обратите внимание, что через сервис нельзя зарегистрироваться как самозанятый.
• Регистрация в качестве самозанятого доступна для граждан России и некоторых иностранцев, таких как граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана и Украины.
• Налоговое резидентство не оказывает прямого влияния на возможность самозанятых лиц легально осуществлять свою деятельность. Они могут работать из любой страны, оставаясь при этом нерезидентами России для целей налогообложения. Однако они должны соответствовать следующим условиям: (i) быть гражданином Российской Федерации или одной из стран ЕАЭС и (ii) работать с российскими клиентами.
• Самозанятые налоговые резиденты Российской Федерации могут работать как с российскими, так и с иностранными клиентами.
• Доход самозанятого лица ограничен суммой в 2,4 миллиона рублей в календарный год.
• Статья 6, пункт 2 Федерального закона № 422-ФЗ устанавливает определенные ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься самозанятый.

Налоговая отчетность и уплата налогов

• Налог на доход, полученный через сервис, уплачивается ежемесячно по ставке 6% до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).
• После каждого снятия средств с баланса сервиса на банковский счет самозанятый должен отразить доход в приложении «Мои налоги» как «новую продажу». После создания продажи необходимо отправить подтверждающую квитанцию ​​по электронной почте на адрес invoice@flexis-hk.com, указав в теме письма «чек самозанятого». Подробнее по ссылке
• Кроме того, сервис предлагает услугу автоматического создания чеков через Банк 131 при каждом снятии средств с баланса. Подробнее по ссылке

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели (ИП) облагаются налогом на доход от сервиса по ставке от 6%. Ставка налога и другие условия зависят от выбранной системы налогообложения.

Подробнее про ИП

Основные особенности статуса

• Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно только путем подачи заявления в налоговые органы, например, через приложение в системе «Госуслуги». Обратите внимание, что зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя через сервис невозможно.
• Доход, полученный через сервис декларируется на основании актов и счетов, а также в соответствии с Договором-офертой. 
• Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы. 
• Поскольку платежи за услуги осуществляются из иностранного источника (счет нерезидента), они подлежат валютному контролю.

Налоговая отчетность и уплата налогов

Каждая система/режим налогообложения имеет свои условия и порядок уплаты налогов, а также критерии для получения вычета. Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из следующих систем налогообложения (подробнее по ссылке):

• Упрощенная система налогообложения (УСН),
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН),
• Патентная система налогообложения (ПСН),
• Общая система налогообложения (ОСНО),
• Налог на профессиональный доход (НПД),
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета сервиса или отправьте письмо на support@flexis-hk.com для получения дополнительной консультации.